Kvůli investicím podáváš přiznání, když tvoje zdanitelné příjmy přesáhnou za rok limit: za rok 2026 je to 20 000 Kč příjmů mimo zaměstnání u zaměstnance a 50 000 Kč u člověka bez zaměstnání i podnikání. Od roku 2027 se oba limity zdvojnásobí, OSVČ v paušálu ale zůstává 50 000 Kč. Počítají se hrubé částky, ne zisk. Prodeje osvobozené od daně se nepočítají vůbec.
Který limit je tvůj
- Zaměstnanec: zdanitelné příjmy mimo zaměstnání nad 20 000 Kč za rok, od roku 2027 nad 40 000 Kč.
- Bez zaměstnání i podnikání: zdanitelné příjmy nad 50 000 Kč za rok, od roku 2027 nad 100 000 Kč.
- OSVČ v paušálním režimu: příjmy z kapitálu, z nájmu a ostatní příjmy nad 50 000 Kč za rok. Tenhle limit novela nezměnila.
- OSVČ mimo paušál: přiznání podáváš kvůli podnikání tak jako tak a patří do něj každý zdanitelný příjem z investic.
Limit se musí přesáhnout. Kdo má za rok 2026 příjmy mimo zaměstnání přesně 20 000 Kč, přiznání ještě nepodává.
Co se do limitu počítá
Počítají se hrubé částky:
- zahraniční dividendy před srážkou, tedy víc, než ti přišlo na účet (jak se dividendy daní),
- úroky od brokera a další zdanitelné úroky,
- celá tržba z prodejů, které nejsou osvobozené, ne zisk z nich,
- kladné výsledky obchodů s deriváty, tedy nástroji odvozenými od ceny něčeho jiného (CFD, opce, futures).
Nepočítají se:
- prodeje osvobozené tříletým časovým testem nebo limitem 100 000 Kč,
- české dividendy a úroky z českých bank, ze kterých daň už srazil ten, kdo je vyplácí.
Příklad
Prodej, který rozhodne sám
Prodáš za víc než 100 000 Kč a nic z toho jsi nedržel přes tři roky. Osvobození padá a zdanitelná tržba je vyšší než 100 000 Kč, takže přesahuje všechny limity uvedené výš, i ty platné od roku 2027. Přiznání podáváš, i když jsi prodával se ztrátou.
Stejné dividendy, jiný rok
Tři lidé, žádný prodej, jen zahraniční dividendy za rok (brutto, přepočtené na koruny):
Příklad
Zaměstnanec s dividendami 30 000 Kč
Za rok 2026 přiznání podává: 30 000 Kč je víc než limit 20 000 Kč.
Se stejnou částkou za rok 2027 přiznání nepodává: 30 000 Kč limit 40 000 Kč nepřesahuje.
Příklad
Bez zaměstnání i podnikání, dividendy 70 000 Kč
Za rok 2026 přiznání podává: 70 000 Kč je víc než limit 50 000 Kč.
Se stejnou částkou za rok 2027 přiznání nepodává: 70 000 Kč limit 100 000 Kč nepřesahuje.
Příklad
OSVČ v paušálu, dividendy 70 000 Kč
Za rok 2026 přiznání podává: 70 000 Kč je víc než limit 50 000 Kč.
Za rok 2027 přiznání podává: 70 000 Kč je víc než limit 50 000 Kč. Limit paušálu se nemění a k přiznání se přidávají i přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu.
Vyšší limity platí až pro příjmy roku 2027
Limity zvedá zákon č. 180/2026 Sb., který je hlavně o evidenci tržeb. Pro limity přiznání je v něm podstatná změna § 38g zákona o daních z příjmů: 20 000 Kč se mění na 40 000 Kč a 50 000 Kč na 100 000 Kč. Účinnost má od 1. 1. 2027.
Přechodné ustanovení přitom říká, že za období začaté před účinností platí dosavadní pravidla. Přiznání za rok 2026, které se podává na jaře 2027, se tedy řídí ještě starými částkami. Vyšší limity se poprvé projeví u přiznání za rok 2027, podávaného v roce 2028.
OSVČ v paušálu hlídá od roku 2027 poloviční částku
Limit 50 000 Kč pro paušální daň stojí v jiném paragrafu (§ 7a) a jeho výši novela nezměnila. Od roku 2027 tak paušalista hlídá polovinu toho, co člověk bez zaměstnání i podnikání.
Když ho překročíš, daň za ten rok není rovna paušální dani: podáváš přiznání i přehledy, v paušálním režimu ale zůstáváš. Podrobně v článku OSVČ v paušálu a investice.
Pod limitem nic, nad ním všechno
Kdo limit nepřesáhne a jiný důvod k přiznání nemá, přiznání nepodává a daň z těchhle příjmů neplatí. Kdo ho přesáhne, daní v přiznání všechny zdanitelné příjmy, ne jen část nad limitem. Limit je práh, ne odpočet. A kdo přiznání podává tak jako tak, uvádí v něm i příjmy z investic pod limitem.
Daň z investic ti přitom může vyjít nulová, třeba když jsi prodával se ztrátou. Povinnost podat přiznání se řídí hrubými příjmy, ne výslednou daní.
Oznámení nad 5 milionů Kč i bez přiznání
Zvlášť stojí oznámení osvobozeného příjmu nad 5 000 000 Kč, typicky velkého prodeje akcií po třech letech držby. Daň z něj není, přiznání kvůli němu nevzniká, ale finanční správě se ta částka oznámit musí.
Kdo přiznání podává, oznamuje ve stejné lhůtě. Kdo ho nepodává, má na oznámení jen tři měsíce: za rok 2026 do 1. 4. 2027. Víc v metodice.
Termíny za rok 2026
- papírově do 1. 4. 2027,
- elektronicky do 3. 5. 2027,
- s daňovým poradcem do 1. 7. 2027.
Když lhůta skončí o víkendu nebo ve svátek, posouvá se na nejbližší pracovní den. Data výš to už zohledňují.
Jestli se tě přiznání týká, zjistíš orientačně za minutu v kalkulačce „Musím podat přiznání?“. Počítá s limity běžného roku; pro přiznání za rok 2026, podávané na jaře 2027, platí částky z přehledu výš. V aplikaci pak Danero sčítá dividendy, úroky a prodeje ze všech tvých účtů průběžně a napíše, když se blížíš k limitu.