Daňový report 2022

Podklady pro přiznání — orientační, s aktuální konfigurací profilu.

Pro rok 2022 nemáme dvě čísla, která se vyhlašují na každý rok zvlášť

Není to chyba tvých dat a hlídání běží dál: prodeje, limit 100 000 Kč, limit 50 000 Kč i tříletý časový test na nich nestojí a počítají se normálně.

Chybí hranice, nad kterou se z výdělku platí vyšší daň. V Danerovi máme vyhlášená čísla od roku 2024, starší roky jsme zpětně nedoplňovali. Do té doby počítáme celý výdělek nižší sazbou, takže odhad daně může vyjít nižší, než nakonec zaplatíš. Týká se to jen opravdu vysokých výdělků — hranice se pohybuje kolem 1,8 milionu korun za rok. A neznáme výši měsíční zálohy paušálního režimu pro tenhle rok, takže když se stane, že daň platit budeš, nezapočítáme ti do ní, co jsi už na zálohách zaplatil — doplatek proto vychází vyšší, než bude ve skutečnosti.

U takhle starého roku to obvykle nevadí: hranici vyšší daně překročí jen velmi vysoký výdělek. Pokud se tě týká, napiš nám a čísla za ten rok doplníme.

Dílčí základ § 10 (součet druhů)

0 Kč

CP: tržby 31 135 Kč, základ 0 Kč (vše osvobozeno, úhrn do 100k)

Dílčí základ § 8 (dividendy, úroky)

15 942 Kč

Srážková daň v zahraničí 2 163 Kč, započitatelná 2 163 Kč

Orientační daň z investic

228 Kč

Daň před zápočtem 2 385 Kč − uplatněný zápočet 2 157 Kč. Číslo je z varianty obecného základu (15/23 %).

Prostý zápočet (§ 38f) je stropovaný podílem zahraničních příjmů na základu — může být nižší než započitatelná srážka z tabulky států. Orientační výpočet pouze z investičních příjmů — skutečná progrese (23 %) závisí na celkovém základu daně včetně § 7. Ve variantě § 16a nelze uplatnit slevy na dani ani nezdanitelné části základu.

Zahraniční dividendy a úroky (§ 8) lze zdanit dvěma způsoby a volba je na tobě: orientační daň z investic v obecném základu je 228 Kč, v samostatném základu § 16a 228 Kč — obojí před slevami na dani. V samostatném základu nelze uplatnit slevy na dani ani nezdanitelné části základu, takže o výsledné dani rozhoduje i tvůj zbytek přiznání, který Danero nevidí.

Porovnání variant párování

Metoda	Kurzy	Daň	Limit 50k
FIFO	jednotný	228 Kč	15 942 Kč	aktivní
FIFO	denní ČNB	225 Kč	15 876 Kč	nejvýhodnější aktivní
LIFO	jednotný	228 Kč	15 942 Kč
LIFO	denní ČNB	225 Kč	15 876 Kč
Max. zisk	jednotný	228 Kč	15 942 Kč
Max. zisk	denní ČNB	225 Kč	15 876 Kč
Max. ztráta	jednotný	228 Kč	15 942 Kč
Max. ztráta	denní ČNB	225 Kč	15 876 Kč

Denní kurzy jsou v demu ukázkové (odvozené z jednotného kurzu roku) — s vlastním účtem počítáme se skutečnými denními kurzy ČNB; nejvýhodnější kombinace je zvýrazněná.

V plné verzi metodu přepneš v Nastavení — založ si účet. FIFO je bezpečný standard; jinou metodu párování lze obhájit jen průkaznou identifikací konkrétních prodávaných kusů — a zvolená metoda se drží konzistentně celý rok (kombinovat nelze).

Prodeje v roce 2022 (2)

Instrument	Datum	Tržba	Výdaje	Osvobozeno	Zdanitelná tržba
NFLX 2 ks · nabyto 26. 4. 2022 · osvobozeno úhrnem do 100 000 Kč (výdaj se neuplatňuje) Výdaj je přepočten kurzem roku nákupu.	18. 10. 2022	8 896 Kč	—	8 896 Kč	0 Kč
XOM 10 ks · nabyto 23. 8. 2021 · osvobozeno úhrnem do 100 000 Kč (výdaj se neuplatňuje) Výdaj je přepočten kurzem roku nákupu.	10. 11. 2022	22 240 Kč	—	22 240 Kč	0 Kč

Příjmy podle států (zápočet dle § 38f, Příloha č. 3)

Stát	Příjem do zápočtu	Sraženo	Započitatelná srážka
US	14 421 Kč	2 163 Kč	2 163 Kč

Úroky (zdanitelné): 1 522 Kč — vstupují do dílčího základu § 8 vedle dividend z tabulky. Do sloupce „příjem do zápočtu“ se počítají jen úroky, které smlouva o zamezení dvojího zdanění dovoluje zdanit i státu zdroje (§ 38f odst. 3); u většiny států včetně USA a Německa smí úrok zdanit jen země, kde bydlíš, takže do zápočtu nevstupuje a případnou srážku vrací zahraniční správce daně.

Sraženou daň ze zahraničí (2 163 Kč) si letos v Česku nezapočteš — a je to tak v pořádku. V paušálním režimu je tvoje daň rovna paušální dani (§ 7a), takže z těchhle dividend a úroků tu žádnou daň neplatíš. Není proti čemu srážku započítat. Kdybys ji v přiznání uplatnil, přestala by ti daň být rovna paušální dani za celý rok (§ 7a odst. 5). Kromě přiznání by přišly přehledy pro ČSSZ i zdravotní pojišťovnu a doplatek pojistného ze skutečných příjmů. V paušálním režimu bys přitom zůstal a zálohy platil dál. Co dává smysl místo toho: hlídat, ať ti v zahraničí nesrazí víc, než dovoluje smlouva — u amerických dividend bez formuláře W-8BEN je to 30 % místo 15 %. Rozdíl se žádá zpět ve státě zdroje, ne v českém přiznání.

Kontroly výpočtu (2)

UpozorněníHranice 23% sazby pro rok 2022 není v konfiguraci — orientační daň počítám celou 15% sazbou.

InfoSraženou daň ze zahraničí (2 163 Kč) si letos v Česku nezapočteš — a je to tak v pořádku. V paušálním režimu je tvoje daň rovna paušální dani (§ 7a), takže z těchhle dividend a úroků tu žádnou daň neplatíš. Není proti čemu srážku započítat. Kdybys ji v přiznání uplatnil, přestala by ti daň být rovna paušální dani za celý rok (§ 7a odst. 5). Kromě přiznání by přišly přehledy pro ČSSZ i zdravotní pojišťovnu a doplatek pojistného ze skutečných příjmů. V paušálním režimu bys přitom zůstal a zálohy platil dál. Co dává smysl místo toho: hlídat, ať ti v zahraničí nesrazí víc, než dovoluje smlouva — u amerických dividend bez formuláře W-8BEN je to 30 % místo 15 %. Rozdíl se žádá zpět ve státě zdroje, ne v českém přiznání.

Jak Danero počítá →

Export pro mojedane.cz

V demu nedostupné — založ si účet a stáhni XML písemnosti DPFDP7 pro podatelnu mojedane.cz s vlastními čísly z tohoto reportu.

Založit účet zdarma

Stáhni ukázkové XML (2025) — takhle soubor vypadá; v EPO se načítá přes „Načtení souboru“ (osobní údaje jsou v ukázce smyšlené, čísla jsou z demo portfolia).

Průvodce: co kam zapsat v přiznání

Prodeje CP (§ 10): Příloha č. 2, řádek tabulky s druhem D — prodej cenných papírů: příjmy 0 Kč, výdaje 0 Kč. Řádek u zahraničního brokera nese kód „Z“ (příjem ze zdrojů v zahraničí).
Součty Přílohy č. 2: ř. 207 = 0 Kč, ř. 208 = 0 Kč, rozdíl (ř. 209) = 0 Kč → ř. 40 přiznání.
Dividendy a úroky ze zahraničí (§ 8): dvě možné cesty, mezi kterými volíš ty:
- Obecný základ: brutto 15 942 Kč → ř. 38 přiznání; zápočet sražené daně po státech přes Přílohu č. 3 (ř. 321–330; uznatelný zápočet 2 163 Kč) → ř. 58 + povinný Seznam dle § 38f odst. 10.
- Samostatný základ § 16a: Příloha č. 4, ř. 401a 15 942 Kč, daň 15 % ř. 410, zápočet zahraniční srážky ř. 412–413, výsledek ř. 414 → ř. 74a přiznání (ř. 38 zůstává prázdný). Slevy na dani ani nezdanitelné části základu v něm uplatnit nelze.
Sraženou daň ze zahraničí (2 163 Kč) si letos v Česku nezapočteš — a je to tak v pořádku. V paušálním režimu je tvoje daň rovna paušální dani (§ 7a), takže z těchhle dividend a úroků tu žádnou daň neplatíš. Není proti čemu srážku započítat. Kdybys ji v přiznání uplatnil, přestala by ti daň být rovna paušální dani za celý rok (§ 7a odst. 5). Kromě přiznání by přišly přehledy pro ČSSZ i zdravotní pojišťovnu a doplatek pojistného ze skutečných příjmů. V paušálním režimu bys přitom zůstal a zálohy platil dál. Co dává smysl místo toho: hlídat, ať ti v zahraničí nesrazí víc, než dovoluje smlouva — u amerických dividend bez formuláře W-8BEN je to 30 % místo 15 %. Rozdíl se žádá zpět ve státě zdroje, ne v českém přiznání.
Sleva na poplatníka: ř. 64 přesně 30 840 Kč. Osvobozené příjmy (časový test, úhrn do 100k) se do přiznání neuvádějí.
Paušální režim: zaplacené zálohy z paušálního režimu patří na ř. 86.
Termín podání za rok 2022: 2. 5. 2023. OSVČ má od 1. 1. 2023 datovou schránku zřízenou ze zákona, a přiznání se proto podává jen elektronicky (§ 72 odst. 6 daňového řádu) — platí pro ni čtyřměsíční lhůta, ne tříměsíční lhůta pro písemné podání. S daňovým poradcem 3. 7. 2023.
Částky výše platí pro rok 2022, čísla řádků jsou z tiskopisu 2024/2025 (DPFDP7; papírově 25 5405). Přesná čísla řádků pro období 2022 ověříme, až finanční správa zveřejní strukturu — struktura přílohy se ale mezi lety mění jen výjimečně.

Konfigurace výpočtu: párování FIFO · jednotný kurz GFŘ · limit 100k striktně · časový test od data vypořádání · stablecoiny (EMT) bez osvobození (bezpečný výklad) · vratka kapitálu daněna jako dividenda (bezpečný výklad). Ověřené jednotné kurzy: pokyny GFŘ D-49 až GFŘ D-75 (jednotné kurzy 2020–2025); kurz běžného roku je orientační do vydání pokynu. Danero je výpočetní nástroj, nikoli daňové poradenství.

Použité kurzy (jednotný kurz GFŘ, Kč za jednotku)

Výdaj (nákup) se přepočítává jednotným kurzem roku nákupu, tržba (prodej) kurzem roku prodeje. Tabulka ukazuje hlavní měny; další měny (CHF, PLN, JPY…) používáme z týchž pokynů. Nákupy před rokem 2020 se přepočítávají denními kurzy ČNB.

Rok	USD	EUR	GBP	Zdroj
2020	23,14	26,50	29,80	pokyn GFŘ D-49
2021	21,72	25,65	29,88	pokyn GFŘ D-54
2022	23,41	24,54	28,72	pokyn GFŘ D-60