Daňový report 2024

Porovnání variant párování

Denní kurzy jsou v demu ukázkové (odvozené z jednotného kurzu roku) — s vlastním účtem počítáme se skutečnými denními kurzy ČNB; nejvýhodnější kombinace je zvýrazněná.

V plné verzi metodu přepneš v Nastavení — založ si účet. FIFO je bezpečný standard; jinou metodu párování lze obhájit jen průkaznou identifikací konkrétních prodávaných kusů — a zvolená metoda se drží konzistentně celý rok (kombinovat nelze).

Prodeje v roce 2024 (2)

Příjmy podle států (zápočet dle § 38f, Příloha č. 3)

Úroky (zdanitelné): 1 513 Kč — vstupují do dílčího základu § 8 vedle dividend z tabulky. Do sloupce „příjem do zápočtu“ se počítají jen úroky, které smlouva o zamezení dvojího zdanění dovoluje zdanit i státu zdroje (§ 38f odst. 3); u většiny států včetně USA a Německa smí úrok zdanit jen země, kde bydlíš, takže do zápočtu nevstupuje a případnou srážku vrací zahraniční správce daně.

Sraženou daň ze zahraničí (3 953 Kč) si letos v Česku nezapočteš — a je to tak v pořádku. V paušálním režimu je tvoje daň rovna paušální dani (§ 7a), takže z těchhle dividend a úroků tu žádnou daň neplatíš. Není proti čemu srážku započítat. Kdybys ji v přiznání uplatnil, přestala by ti daň být rovna paušální dani za celý rok (§ 7a odst. 5). Kromě přiznání by přišly přehledy pro ČSSZ i zdravotní pojišťovnu a doplatek pojistného ze skutečných příjmů. V paušálním režimu bys přitom zůstal a zálohy platil dál. Co dává smysl místo toho: hlídat, ať ti v zahraničí nesrazí víc, než dovoluje smlouva — u amerických dividend bez formuláře W-8BEN je to 30 % místo 15 %. Rozdíl se žádá zpět ve státě zdroje, ne v českém přiznání.

Kontroly výpočtu (2)

UpozorněníDividenda DE0007164600 z 20. 5. 2024 (DE): v zahraničí ti srazili víc daně, než dovoluje mezinárodní smlouva — rozdíl v ČR započíst nejde a propadá. Vrácení nadměrné srážky se řídí právem státu zdroje.

InfoSraženou daň ze zahraničí (3 953 Kč) si letos v Česku nezapočteš — a je to tak v pořádku. V paušálním režimu je tvoje daň rovna paušální dani (§ 7a), takže z těchhle dividend a úroků tu žádnou daň neplatíš. Není proti čemu srážku započítat. Kdybys ji v přiznání uplatnil, přestala by ti daň být rovna paušální dani za celý rok (§ 7a odst. 5). Kromě přiznání by přišly přehledy pro ČSSZ i zdravotní pojišťovnu a doplatek pojistného ze skutečných příjmů. V paušálním režimu bys přitom zůstal a zálohy platil dál. Co dává smysl místo toho: hlídat, ať ti v zahraničí nesrazí víc, než dovoluje smlouva — u amerických dividend bez formuláře W-8BEN je to 30 % místo 15 %. Rozdíl se žádá zpět ve státě zdroje, ne v českém přiznání.

Jak Danero počítá →

Export pro mojedane.cz

Stáhni ukázkové XML (2025) — takhle soubor vypadá; v EPO se načítá přes „Načtení souboru“ (osobní údaje jsou v ukázce smyšlené, čísla jsou z demo portfolia).

Průvodce: co kam zapsat v přiznání

• Prodeje CP (§ 10): Příloha č. 2, řádek tabulky s druhem D — prodej cenných papírů: příjmy 0 Kč, výdaje 0 Kč. Řádek u zahraničního brokera nese kód „Z“ (příjem ze zdrojů v zahraničí).
• Součty Přílohy č. 2: ř. 207 = 0 Kč, ř. 208 = 0 Kč, rozdíl (ř. 209) = 0 Kč → ř. 40 přiznání.
• Dividendy a úroky ze zahraničí (§ 8): dvě možné cesty, mezi kterými volíš ty:
  • Obecný základ: brutto 24 815 Kč → ř. 38 přiznání; zápočet sražené daně po státech přes Přílohu č. 3 (ř. 321–330; uznatelný zápočet 3 494 Kč) → ř. 58 + povinný Seznam dle § 38f odst. 10.
  • Samostatný základ § 16a: Příloha č. 4, ř. 401a 24 815 Kč, daň 15 % ř. 410, zápočet zahraniční srážky ř. 412–413, výsledek ř. 414 → ř. 74a přiznání (ř. 38 zůstává prázdný). Slevy na dani ani nezdanitelné části základu v něm uplatnit nelze.

  Sraženou daň ze zahraničí (3 953 Kč) si letos v Česku nezapočteš — a je to tak v pořádku. V paušálním režimu je tvoje daň rovna paušální dani (§ 7a), takže z těchhle dividend a úroků tu žádnou daň neplatíš. Není proti čemu srážku započítat. Kdybys ji v přiznání uplatnil, přestala by ti daň být rovna paušální dani za celý rok (§ 7a odst. 5). Kromě přiznání by přišly přehledy pro ČSSZ i zdravotní pojišťovnu a doplatek pojistného ze skutečných příjmů. V paušálním režimu bys přitom zůstal a zálohy platil dál. Co dává smysl místo toho: hlídat, ať ti v zahraničí nesrazí víc, než dovoluje smlouva — u amerických dividend bez formuláře W-8BEN je to 30 % místo 15 %. Rozdíl se žádá zpět ve státě zdroje, ne v českém přiznání.

• Sleva na poplatníka: ř. 64 přesně 30 840 Kč. Osvobozené příjmy (časový test, úhrn do 100k) se do přiznání neuvádějí.
• Paušální režim: zaplacené zálohy z paušálního režimu patří na ř. 86.
• Termín podání za rok 2024: 2. 5. 2025. OSVČ má od 1. 1. 2023 datovou schránku zřízenou ze zákona, a přiznání se proto podává jen elektronicky (§ 72 odst. 6 daňového řádu) — platí pro ni čtyřměsíční lhůta, ne tříměsíční lhůta pro písemné podání. S daňovým poradcem 1. 7. 2025.
• Čísla řádků odpovídají struktuře elektronického podání DPFDP7 (období 2024–2025; papírový tiskopis 25 5405) — všechno výše předvyplní export XML o kousek výš.

Konfigurace výpočtu: párování FIFO · jednotný kurz GFŘ · limit 100k striktně · časový test od data vypořádání · stablecoiny (EMT) bez osvobození (bezpečný výklad) · vratka kapitálu daněna jako dividenda (bezpečný výklad). Ověřené jednotné kurzy: pokyny GFŘ D-49 až GFŘ D-75 (jednotné kurzy 2020–2025); kurz běžného roku je orientační do vydání pokynu. Danero je výpočetní nástroj, nikoli daňové poradenství.

Použité kurzy (jednotný kurz GFŘ, Kč za jednotku)

Výdaj (nákup) se přepočítává jednotným kurzem roku nákupu, tržba (prodej) kurzem roku prodeje. Tabulka ukazuje hlavní měny; další měny (CHF, PLN, JPY…) používáme z týchž pokynů. Nákupy před rokem 2020 se přepočítávají denními kurzy ČNB.